新加坡6个单一家办牵扯洗钱案！但政府并不打算追回津贴
上周，新加坡副总理兼贸工部长颜金勇，在书面回复国会议员询问时透露：
新加坡有 6 个与30亿元（新币）洗钱案有关的单一家族办公室，曾经获得过政府税务津贴，且政府并不打算追回这些津贴。
2023年11月15日，新加坡警方到被告苏宝林住所搜证，并拖走六辆豪车。
6个家办与10名罪犯或家属有牵连
据公开资料显示：日前30亿元洗钱案的10名被告在落网一年内被治罪，法院先后充公约9亿4400万元的资产，约占被缴获资产的逾九成。整个洗钱案冻结或扣押的30亿元资产，不仅来自这10名被告，还属于另外被调查的17人。
而在这些被告以及配偶家属当中，目前已经调查出包括10名罪犯或其配偶拥有SFO（单一家办）。
图源：联合早报
新政府：若合法，税务津贴不会倒追
新加坡家办因为有诱人的税务优惠条件，而吸引来自全球的投资者。
当然，这6个目前被查出和30亿洗钱案有关的单一家办，新加坡政府承认之前已给他们批准并发放过税务津贴：
此前给予的税务津贴将不会追回，除非当时受惠人有违反税收奖励计划的行为。
政府给出的解释是：
▪️ 作为本案执法行动的一部分，被定罪的个人的资产已被没收，且金额远远超过之前发放的税务优惠。
▪️ 但被告人或其配偶从被起诉或定罪的财政年度起，税收优惠已被取消。
换句话说，除非查出当初就有违法行为，否则税务优惠不会跨财年倒追。
自 2023 年 8 月，30亿洗钱案当事人被捕以来，10名罪犯涉及的超10亿美金的现金和资产已被新加坡政府扣押，并被禁止处置。
其中超九成约9.44亿美元已被新加坡政府没收。而其他17名在逃人员涉及的30亿美金的其余部分现金和资产，目前仍被新加坡政府扣押。案件仍在调查中。
上次我们也提到，新加坡政府因为这次洗钱案，也确实加大了对于家办的审查力度，家办审批时间也从原来的不到6个月延长至18个月（目前新加坡政府已经修改了设立了新家办程序，以缩短审批时间）。
而在申请税务津贴的单一家办，一般需要9至12个月的处理时间。同时，所有申请人须证明已在新加坡的金融机构开设了户头。金管局在发放津贴前，也会参照洗钱、金融恐怖主义数据库和负面新闻来核查与这些家办相关的人员和机构。
那么，是不是现在申请新加坡家族办公室就不适合了呢？其实不然。
并非所有SFO都须注册和牌照
根据法律规定，任何从事受监管基金管理活动的实体都必须向新加坡金管局注册，并持有资本市场服务牌照或豁免持有资本市场牌照。
但，万事都有例外。
新加坡单一家族办公室的架构设计，一般会以实现豁免当地证券法的监管为目标。
换句话说，就是尽量取得豁免，以避免单一家族办公室必须取得牌照，或需要经过注册才能够为高净值家族所持有的投资实体提供基金管理服务。
就目前来说，新加坡家族办公室会有两种豁免情况：
1、自动适用的 “相关公司” 豁免
2、向新加坡金管局申请豁免受监管
（如果单一家族办公室只管理相同家族成员持有的资产，新加坡金管局可能会批准豁免。）
换句话说，如果不进行第三方基金的管理，单一家办是可以向新加坡金管局（MAS）豁免注册或牌照的。
持有牌照可提供基金管理服务或豁免注册的单一家族办公室在新加坡的基金税收优惠政策下，被视为基金经理。
1947年《新加坡所得税法》(“ITA”) 对此有明确的规定。这些税收优惠使基金可就大部分类型的金融资产所产生的收入和收益免于缴纳新加坡税项。
然而，相关免税待遇并不适用于来源于新加坡房地产，和赋予持有人新加坡房地产间接拥有权的部分金融资产所产生的收入或收益。
所以，如果您如果暂时并不打算进行第三方基金管理，而只希望投一些新加坡房地产等，以获得收入或收益，其实可以申请豁免牌照的注册。当然，如果之后希望有相关税务豁免的项目要做，还是可以去申请牌照的。
哪些情况需要家办注册和牌照？
在回答这个问题之前，我们还是需要再强调一下新加坡的税制。新加坡是按属地原则征收所得税。
️ 对于公司和其他非个人实体（包括家办）：
· 来自新加坡的收入和在新加坡收到的海外收入均应纳税
· 目前的企业所得税税率是 17%
️ 对于个人：
· 只有来自新加坡的收入需要纳税;
· 个人所得税税率为累进税率；最高税率为24%
· 在新加坡收到的海外收入无需纳税
资本或收入：新加坡不征收资本利得税。但某项收益在税法上被视为是资本或是收入，最终取决于几个因素，包括产生收益的交易频率和纳税人的意图。
例如，投资活动频繁的公司可能需要为其投资收益缴纳新加坡所得税。
有效的税收规划对于管理税收风险非常重要。为了享有某些投资活动收入或收益的税收豁免，您可以考虑在新加坡设立SFO来进行基金管理。
根据这些基金免税计划，SFO 产生的大部分投资收益 (无论是被动收益还是交易 所得)都将在新加坡免税。
新加坡政府根据《所得税法1947》提供的三个主要基金免税计划是：
(i) 第 13D条 – 离岸基金免税计划
(ii) 第 13O条 – 在岸基金免税计划
(iii) 第 13U条 – 增强型层级基金免税计划
根据这些基金免税计划，SFO产生的大部分投资收益 (无论是被动收益还是交易所得)都将在新加坡免税。
我适合设立哪种家办？
家办的结构没有固定的模式，因为每个家族的实际情况不同，需求也不同，而家办的设立就是为了解决每个家族的实际问题的。
但较为常见的家办模式会有一些参考，大致分为三类：
1、全面一体化单一家族办公室
随着资产管理规模的不断扩大，一些家族认为扩大家族办公室的服务范围更具成本效益。这些功能通常涵盖一整套的服务，并可扩展到慈善事业、生活方式管理、预算制定、下一代的培训和教育及风险管理等方面。
2、混合式单一家族办公室
小型家族办公室可能无需设立专门的内部合规、税务或法律服务职能部门，因而将这些日常不需要的职能部门的工作在需要时外包给第三方的服务提供商可能更具经济效益。
3、联合家族办公室
为了实现规模效益，单一家族办公室若拥有良好记录、经验丰富的投资专业人士和广泛网络，很可能会寻求变为联合家族办公室，从而为一群有着类似投资目标或风险偏好的家族提供服务。此举可能更具成本效益，因为成本和费用可能会由多个不同投资组合分摊。家族办公室也可以通过虚拟家族办公室运营，即家族办公室的服务通过另一机构提供，只是这样的形式在控制权以及个性化定制上，灵活性会稍有缺乏。
新加坡灵活的基金设立架构以及完善的优惠政策配套等构成了新加坡财富管理行业的独特优势，也促成了新加坡家族办公室业务的快速发展。
当然，由谁协助您设立家办也是决定您和您家族的财富能否顺利得以增值及传承的至关重要的因素。毕竟得力的助手，是可以洞察您的实际需求，而集合所有的资源来帮助您有效实现最终目标。
爱德敦出国创始人——廖茹芩（Elsie Liow）是土生土长的新加坡人，本科毕业于新加坡南洋理工大学。
26岁时在新加坡创办了自己的第一家公司，并迅速扩张至14家，遍布全球各国，在中国有多个公司办事处。曾在2013年亲历美国CIBT公司的企业并购案。
爱德敦出国（Adepture Consulting）是廖茹芩凝聚了20多年资产管理实战经验后开办的专门针对高净值人士的资产管理咨询跨国公司，主营业务为：全球投资、家族办公室、并购、海外身份规划等一站式综合服务。
如果您有意申请新加坡家族办公室，但又不清楚自己的实际情况是否符合新加坡家办审查标准，现在可以马上联系我们：
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